摘要梳理100個(gè)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)理論
1.某廣告公司是增值稅一般納稅人。2016年11月廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)格530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。已知設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅率為6%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，廣告公司當(dāng)月應(yīng)就上述業(yè)務(wù)繳納增值稅_ _ _ _ _ _萬元。
答案:c。
試題:應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。
2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是_ _ _ _ _ _ _ _。
A.人民法院辦公樓用地
B.公園廣場(chǎng)綠化用地
C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地
D.鹽場(chǎng)生產(chǎn)車間用地
回答:D
評(píng)價(jià):方案A:國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和軍隊(duì)占用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；方案二:宗教寺廟、公園、名勝古跡用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；方案C:直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；方案C:直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；方案D:鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽田的鹽灘和鹽礦的礦山用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.2015年8月，張?jiān)谀畴s志發(fā)表文章，獲得稿酬5000元。書酬個(gè)人所得稅20%，每次收入超過4000元，費(fèi)用扣除20%。在張發(fā)表的文章中，下列應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式中，正確的是_ _ _ _ _。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案:b。
試題:稿酬所得每次4000元以上的，應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)= 5000×(1-20%)×20%×(1-30%)= 560元。
4.某卷煙廠本月購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為117萬元。本月生產(chǎn)的卷煙收到了本月庫存煙絲的60%。眾所周知，煙絲的適用消費(fèi)稅稅率為30%。若卷煙廠當(dāng)月無期初庫存，則卷煙廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅中可抵扣的消費(fèi)稅為_ _ _ _ _萬元。
答案:c。
試題: (一)允許當(dāng)期扣除的外購或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅，按照當(dāng)期“生產(chǎn)數(shù)量”計(jì)算；(2)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為不含增值稅的價(jià)格，117萬元不實(shí)行定價(jià)稅分離。卷煙廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅中可抵扣的消費(fèi)稅= 117×30%×60%=21.06(萬元)。
5.某企業(yè)擁有一棟辦公樓，原值6000萬元。2013年初出租了三分之一，租金收入200萬元。據(jù)知，省里統(tǒng)一規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)殘值時(shí)的扣除幅度為30%。關(guān)于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅的計(jì)算，下列說法正確的是_ _ _ _ _ _。
A.6000× (1-30% )× 1.2%+200× 12% = 74.4(萬元)
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12% = 57.6(萬元)
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4(萬元)
D.200×12%=24(萬元)
答案:b。
試題:企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅= 6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12% = 57.6(萬元)。
6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，在下列情況下，契稅不得免征_ _ _ _ _ _ _ _。
A.醫(yī)院承諾劃撥土地建造門診大樓。
B.農(nóng)民承受荒地進(jìn)行林業(yè)生產(chǎn)
C.企業(yè)接受捐贈(zèng)的房屋用于辦公。
D.學(xué)校承諾劃撥土地建造教學(xué)樓。
答案:c。
試題:選項(xiàng)AD國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位，承擔(dān)辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施用地和房屋的，免征契稅；選項(xiàng)B納稅人承擔(dān)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，免征契稅。
7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為，是_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
A.停止銷售發(fā)票
B.額外的滯納金
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權(quán)
答案:b。
評(píng)價(jià):選項(xiàng)ACD可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _是指
A.最初的進(jìn)口價(jià)格
B.保留購買價(jià)格
C.同樣的商品在中國的價(jià)格
D.同樣商品在中國的價(jià)格減去損耗
答案:b。
試題:對(duì)國內(nèi)單位留用的進(jìn)口樣品、展品和廣告，以留用買價(jià)作為完稅價(jià)格。
9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是_ _ _ _ _ _。
A.兒童保育補(bǔ)貼
B.獨(dú)生子女津貼
C.退休人員從前雇主處獲得的補(bǔ)貼
D.旅行津貼
答案:c。
試題:下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”不征收個(gè)人所得稅: (一)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(2)公務(wù)員工資制度不計(jì)入基本工資補(bǔ)貼、津貼差額和家屬副食補(bǔ)貼；(3)兒童保育補(bǔ)貼；(4)差旅補(bǔ)助和餐費(fèi)補(bǔ)助。
10.下列情況中，_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
A.公民名譽(yù)權(quán)糾紛
B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收爭(zhēng)議提起訴訟的案件
D.勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同爭(zhēng)議提起訴訟的案件
答案:c。
試題評(píng)價(jià):(1)選項(xiàng)C:納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)就稅收征收爭(zhēng)議提起訴訟的，適用行政訴訟程序；(2)選項(xiàng)D:勞動(dòng)仲裁不同于商事仲裁，但勞動(dòng)合同爭(zhēng)議案件適用民事訴訟程序。
1.根據(jù)船舶噸稅法定制度，船舶噸稅應(yīng)繳納給_ _ _ _ _ _。
A.海關(guān)
B.地方稅務(wù)局
C.國家稅務(wù)總局
D.海事局
答:答
試題:根據(jù)船舶噸稅法律制度，船舶噸稅應(yīng)向海關(guān)繳納。
12.應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)開具船舶噸稅完稅憑證之日起_ _ _ _日內(nèi)向指定銀行繳納船舶噸稅。
答案:c。
試題:應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)簽發(fā)船舶噸稅完稅證明之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納船舶噸稅。
13.工人李在加工一批零件時(shí)，由于疏忽，加工的產(chǎn)品全部報(bào)廢，給工廠造成6000元的經(jīng)濟(jì)損失。廠方要求李賠償經(jīng)濟(jì)損失，并從其每月工資中扣除。據(jù)了解，李的月工資為1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為900元。工廠從李每月工資中扣除的最高金額為_ _ _ _ _ _。
答案:c。
點(diǎn)評(píng):本題考察最低工資制度。根據(jù)規(guī)定，因勞動(dòng)者自身原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以依據(jù)勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失賠償可以從勞動(dòng)者本人工資中扣除。但每月扣除額不得超過員工當(dāng)月工資的20%。扣除的剩余工資低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。本題中，如果月工資1100元，最高扣除額為1100×20% = 220元，剩余部分為1100-220 = 880元，低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元，應(yīng)按照“最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元”發(fā)放，所以1100-900 = 200元，即最高扣除額為200元。所以，這個(gè)問題的答案是c。
14.某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2014年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤25萬元；當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出包括支付給供應(yīng)商和企業(yè)的違約金3萬元，支付給工商行政管理部門的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)無其他稅務(wù)調(diào)整，2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅_ _ _ _ _ _元。
滿分)
答案:c。
點(diǎn)評(píng): (一)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(2)支付給供應(yīng)商的違約金3萬元，可以稅前扣除，不進(jìn)行納稅調(diào)整；(3)向工商行政管理部門繳納的2萬元罰款屬于行政罰款，不能在稅前扣除，應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(25+2)×20%=5.4(萬元)。
15.2010年3月，某企業(yè)開采500噸錫礦，銷售400噸。適用的單位稅是每噸14元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅_ _ _ _ _ _元。
答案:c。
評(píng)價(jià):本題考查資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額或者數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售的，以“實(shí)際銷售數(shù)量”(非開采數(shù)量)為銷售數(shù)量。應(yīng)繳納資源稅=400×14=5600元。所以，這個(gè)問題的答案是c。
16.某市國稅局直屬稽查局在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)A公司存在拖延確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的行為，遂作出要求A公司補(bǔ)稅的稅務(wù)處理決定。A公司